局关于区迎世博600天行动城区综合整治

专项资金使用、管理情况的阶段性审计调查报告

 

区政府：

根据区政府常务会议通过的2009年度审计工作计划，2009年4月9日至7月4日，我局派出审计小组对区迎世博600天行动城区综合整治专项资金（截至2009年3月31日）的使用、管理情况进行审计调查。在对区财政局专项资金筹措、拨付、管理、使用、核算情况实施审计调查的基础上，抽查了区市容局、区房管局、区市政署的相关资金使用和管理情况，并走访了区迎世博建设与管理指挥部办公室，(以下简称“区指挥部办公室”)、工程审价机构等单位。现将审计调查情况报告如下：

我区迎世博600天城区综合整治项目共有“市容市貌改观、市民生活改善、管理水平提升、卢湾特色项目”四大工程、36个大项、84个小项。2008年7月起，根据市指挥部先行先试的总体部署和区委、区府“启动早、结合好、重实效”的工作要求，我区提前启动并陆续开展了清洁建筑外立面等先行先试项目。区指挥部办公室提供资料反映，截至2009年3月31日和6月30日的主要项目完成进度百分比如下：

 

 

在前200天的推进过程中，专项整治项目与切实改善群众居住环境相结合，充分体现了“市容改观、市民受惠”的世博理念。同时，各相关部门单位不断总结经验、分析不足，逐步完善管理机制。

迎世博600天城区综合整治项目预算资金总额达9.9亿元，按照目前的配套口径，由区财政先行统一筹集，项目完成后由市财政按规定比例实施补贴。据区财政局提供资料表明，2008年、2009年在财政预算内资金中安排3.9亿元，区104和105地块出让收益中安排1.5亿元，区财政融资安排4.5亿元。

预算资金9.9亿元按照项目建设单位和项目内容的具体划分情况如下：

 

按照“专户管理，专款专用”的原则，2008年末区财政局设立了世博专户，将各来源资金全部纳入专户管理。工程设施类、设备采购类、市容整治类项目按规定实施政府采购程序和国库集中支付，项目资金拨出到政府采购专户，由国库收付中心直接支付建筑施工单位和设备供应商；整治管理类费用由世博专户专款拨付相关单位。

中心根据集中采购的项目，对相关建设单位按采购合同的付款申请进行审核，出具资金拨付单，实施集中支付。

相关建设单位根据工程合同和施工进度，履行单位审批手续后向区政府采购中心申请直接支付，并根据国库收付中心的入账通知单，按照相等金额同步记入拨入专款和专款支出科目。对于世博专户专款拨付的整治管理类资金，由相关单位专款专用，在单位专款收支科目内进行核算。经抽查，各单位均能履行审批手续，及时记账核算。

经审计，截至2009年3月31日，区财政局世博专户共拨入专款11932.9万元，利息收入 22.69万元 ，拨出专款 2137.01万元（其中拨出到政府采购专户2070.01万元，拨出到相关单位67万元），账户维护费支出0.02万元，专户资金余额9818.56万元。

 

 

区指挥部办公室牵头搭建平台，形成区指挥部办公室、区监察局、区发改委、区财政局、区审计局、区政府采购中心、区建管署等部门共同参加的例会制度。原则上每月召开一次专题会议，研究和部署项目工程进度、施工质量、项目管理和资金运作等相关工作。区指挥部办公室出台了《卢湾区迎世博加强市容环境建设和管理600天行动项目管理办法》。

区财政局制定管理办法，对专项资金的计划、预算、使用、管理等做了相关规定，强化资金监管工作。主要包括：

资金审批方面，严格控制专项资金预算编制审批，要求实施单位在申请资金之前进一步细化项目，经区指挥部办公室审核后报区政府审批；工程类项目中标后，预算单位不得随意更改设计方案而增加项目投资，确需调整的要经区指挥部办公室确认同意。

资金拨付方面，按照相关规定严格实施招投标、政府采购程序和国库集中支付；根据项目立项书、项目中标通知书、结合工程形象进度核拨资金。由于市有关部门部署的时间节点紧，我区部分先行先试项目的招投标手续与项目施工同时开展。目前，相关程序、手续基本补全。为不影响工程进度，区财政局采取了资金审批和招投标手续同步办理的办法。

资金监管方面，专项资金实施“专户管理，专款专用”；委托中介机构对工程类项目实行基建监管和工程审价。

区市容局对工作中形成的规章制度、标准规范进行梳理总结，编制了《卢湾区迎世博清洁建筑立面工程管理制度汇编》，包括建设工程的综合管理、招标、审计等多个方面。

区房管局坚持对工程设计、施工监理等中介收费和工程款支付实施内部稽核；配备工程管理人员，加强项目现场管理，配合做好审价工作。

区市政署坚持每周例会制度，由区建委、区市政署领导主持，相关工程业务、计划财务科室、施工单位、施工监理、工程审价参加，加强沟通、协调和管理，要求施工、监理单位在抓好工程施工质量、进度的同时，及时整理、提供竣工验收和金额结算送审资料。

综合整治项目工程量大、面广、分散，启动阶段时间紧、过程当中变动多，给前期的工程设计和概预算工作带来一定难度。由于2008年清洁建筑立面项目尚在工程审价过程中，最终的工程造价尚未确定，因此根据现有材料数据，对2008年部分清洁建筑立面项目的预算金额、中标合同金额、工程送审金额（施工单位结算书金额）进行对比分析，发现工程送审金额与预算金额相比增减幅度较大，预算设计不够全面准确，项目工程量和资金量变动较大。究其原因，有工程范围、设计内容变更等实际因素，也有预算工程量的测算误差因素。

如区房管局2008年启动的清洁建筑立面项目共3个包件，每个包件有1到数条道路的整治项目组成，由不同的施工单位承包。3个包件总的预算金额450万元、中标合同金额440.28万元、工程送审金额447.08万元，三者相比基本持平；但是每个包件的工程送审金额与预算金额相比差异较大：

 

 

区市容局2008年清洁建筑立面项目共9个包件，审计调查期间，只提供出1个包件的工程结算书及工程送审金额，经比较工程送审金额比预算金额下降18.31％。同时，区指挥部办公室提供的相关资料表明有个别项目超出预算金额。

区指挥部办公室、区财政局有关文件规定，工程类项目中标后，不得随意更改设计方案而增加投资，如确需调整方案，以及预算经费在项目间的调剂使用须经报批确认。区指挥部办公室提供资料表明，部分2008年清洁建筑立面项目的实际工程量和所需资金量存在一定变动，但项目建设单位相应的调整申报工作不够及时，申报材料不够全面，缺少调整前后工作量、经费预算的具体对比分析数据。

调查发现，部分清洁建筑立面项目实施过程中的现场管理、竣工验收、结算资料的归集和审核不够及时，主要包括经甲方、委托管理单位、施工监理等各方审核认定的根据实际整治情况调整工作量的审核会签资料和工程竣工图纸，施工前、中、后对比照片和必要的文字说明，工程量计算汇总清单等资料。这些情况在一定程度上影响了审价决算工作的实施进度和质量控制，相关项目建设单位对委托管理单位、施工监理机构和工程审价机构以及施工单位的管理职责尚需进一步明确、协调和监督。

经抽查，区市容局制定了工程管理、项目审价等制度办法，并对施工单位的预算执行、工程送审金额的准确率提出一定要求，但相应的管理控制跟进还不够，已竣工项目的送审手续有待进一步规范。

区市容局部分清洁建筑立面项目未能严格执行甲方送审和初审制度，施工单位未能以书面形式及时提交加盖单位公章的竣工结算书，竣工结算书直接由施工单位以电子稿形式传送给审价机构工作人员。同时，各方工程结算材料的提供缺乏交接手续，不利于各方时间节点、工作要求执行情况的评估考核。

    在前200天试点推进的基础上，区迎世博600天城区综合整治工作进入了全面推进、攻坚决战阶段，时间更加紧迫，任务更加繁重，为进一步完善专项资金的使用、管理机制，促进综合整治工作的有力、有序、有效实施，针对前阶段的审计调查情况，提出如下审计建议：

相关项目建设单位应克服时间紧、范围广、任务重等难点，统筹安排、投入力量、严格把关，按照时间节点和质量要求，严谨细致地做好项目预算设计、工程量测算等前期工作。

相关项目建设单位应严格按照有关文件精神，根据实际整治工作情况，及时、逐项地向区指挥部办公室、区财政局申报工作量及预算经费的调整情况；并提交项目基本情况说明、调整原因分析，调整前后的工作量清单、经费预算及对比分析数据。

区财政局和各项目建设单位应进一步协调、督促项目委托管理单位、施工监理机构、工程审价机构切实履行工作职责，加强对施工单位的约束管理，加快工程资料归集，强化对隐蔽工程量、工程量变动、竣工图纸等的签证审核工作，提高项目管理和控制水平，保障决算审价工作的顺利开展。

相关建设单位应严格执行甲方送审和初审、会审制度，提高风险防范意识和监督把关意识，进一步细化、明确竣工决算审价工作的操作流程，稽核、规范各类文档依据材料和书面交接手续，科学管理、全面考评施工单位的预算执行、报价结算工作。

 

 

 

 

 

 

 

二○○九年八月五日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  主题词：审计 世博 城区整治 调查 报告

    抄送：区迎世博建设与管理指挥部办公室、区财政局

    卢湾区审计局办公室                           2009年8月5日印发